Wann lohnt sich ein Elektro-Firmenwagen steuerlich?

Ein E-Auto als Firmenwagen lohnt sich steuerlich fast immer: Bei 50.000 € Listenpreis zahlt man nur 125 €/Monat geldwerten Vorteil (statt 500 € beim Verbrenner). Das sind bei 42% Grenzsteuersatz nur ~52 € statt ~210 € Steuern pro Monat – eine Ersparnis von 75%.

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Q: Wie funktioniert die 1-Prozent-Regelung?

Bei der 1-Prozent-Regelung wird monatlich 1% des Bruttolistenpreises (UVP bei Erstzulassung inkl. Sonderausstattung) als geldwerter Vorteil versteuert. Für Elektroautos gilt nur 0,25% (bis 100.000 € Listenpreis) und für Plug-in-Hybride 0,5%. Der geldwerte Vorteil wird zum Bruttogehalt addiert und entsprechend versteuert.

Q: Was ist die 0,25%-Regelung für Elektroautos?

Reine Elektroautos mit einem Bruttolistenpreis bis 100.000 € werden seit 2020 nur mit 0,25% des Listenpreises als geldwerter Vorteil versteuert (statt 1%). Bei einem Listenpreis über 100.000 € gilt die 0,5%-Regelung. Die Obergrenze wurde zum 1.7.2025 von 70.000 € auf 100.000 € angehoben und gilt bis Ende 2030.

Q: Wie werden Fahrten zur Arbeit beim Firmenwagen versteuert?

Zusätzlich zum geldwerten Vorteil werden Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte mit 0,03% des Listenpreises pro Entfernungskilometer und Monat angerechnet. Bei weniger als 15 Fahrten pro Monat kann alternativ die 0,002%-Methode (pro tatsächlichem Fahrtag) günstiger sein.

Q: Gilt die 0,5%-Regelung noch für Plug-in-Hybride?

Ja, die 0,5%-Regelung gilt 2026 für Plug-in-Hybride, allerdings nur wenn das Fahrzeug eine rein elektrische Mindestreichweite von 80 km hat oder maximal 50 g CO₂/km nach WLTP ausstößt. Die Regelung gilt bis Ende 2030.

Berechne den geldwerten Vorteil deines Firmenwagens mit der 1%-, 0,5%- oder 0,25%-Regelung. Aktuell für 2026.

Bruttolistenpreis (UVP)

€

Unverbindliche Preisempfehlung bei Erstzulassung inkl. Sonderausstattung und MwSt

Antriebsart

Verbrenner / Mild-Hybrid 1,0 % Plug-in-Hybrid (≥ 80 km Reichweite) 0,5 % Rein elektrisch (E-Auto) 0,25 %

Standard-Versteuerung mit 1 % des Bruttolistenpreises

Entfernung Wohnung – Arbeit (einfach)

Einfache Entfernung in Kilometern. Leer lassen, wenn keine Fahrten zur Arbeit.

Persönlicher Grenzsteuersatz

Grenzsteuersatz (ESt + Soli). Typisch: 35–42 %. Nutze unseren ESt-Rechner zur Ermittlung.

Geldwerter Vorteil nach Listenpreis (42 % Steuersatz)

Monatliche Werte für verschiedene Fahrzeugpreise, ohne Fahrten zur Arbeit

Listenpreis	Verbrenner (1 %)	Hybrid (0,5 %)	E-Auto (0,25 %)

Firmenwagen versteuern 2026: Alles zur 1-Prozent-Regelung

Was ist die 1-Prozent-Regelung?

Die 1-Prozent-Regelung (§6 Abs. 1 Nr. 4 EStG) ist die pauschale Methode zur Versteuerung der privaten Nutzung eines Firmenwagens. Monatlich wird 1 % des Bruttolistenpreises (UVP bei Erstzulassung inklusive Sonderausstattung und MwSt) als geldwerter Vorteil zum Einkommen hinzugerechnet und versteuert.

Reduzierte Sätze für E-Autos und Hybride

Um Elektromobilität zu fördern, gelten reduzierte Sätze:

0,25 % Reine Elektroautos

Bruttolistenpreis bis 100.000 €. Über 100.000 € gilt 0,5 %. Gültig bis Ende 2030.

0,5 % Plug-in-Hybride

Mind. 80 km elektrische Reichweite oder max. 50 g CO²/km (WLTP). Gültig bis Ende 2030.

1,0 % Verbrenner & Mild-Hybride

Standardsatz für alle Fahrzeuge ohne E-Auto-Förderung.

Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit

Zusätzlich zum geldwerten Vorteil für die Privatnutzung werden Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit 0,03 % des Bruttolistenpreises pro Entfernungskilometer und Monat angesetzt.

Alternative: Wer an weniger als 15 Tagen pro Monat zur Arbeit fährt, kann die 0,002 %-Methode nutzen (pro tatsächlichem Fahrtag). Das ist besonders für Selbständige und Homeoffice-Nutzer relevant.

Bei E-Autos und Hybriden gelten die reduzierten Sätze auch für die Entfernungspauschale: 0,03 % werden auf den reduzierten Listenpreis (1/4 bzw. 1/2) angewendet.

Rechenbeispiel

BMW 3er, Listenpreis 50.000 €, 25 km Arbeitsweg:

Privatnutzung: 50.000 × 1,0 % = 500 €/Monat

Fahrten: 50.000 × 0,03 % × 25 km = 375 €/Monat

Geldwerter Vorteil gesamt: 875 €/Monat

Bei 42 % Steuersatz: 367,50 € Steuern/Monat

Vergleich: Tesla Model 3, Listenpreis 50.000 €:

Privatnutzung: 50.000 × 0,25 % = 125 €/Monat

Fahrten: (50.000/4) × 0,03 % × 25 km = 93,75 €/Monat

Geldwerter Vorteil gesamt: 218,75 €/Monat

Bei 42 % Steuersatz: 91,88 € Steuern/Monat

Ersparnis E-Auto: 275,63 €/Monat = 3.307,50 €/Jahr

1-Prozent-Regelung vs. Fahrtenbuch

Als Alternative zur 1-Prozent-Regelung kann ein Fahrtenbuch geführt werden. Dabei werden nur die tatsächlichen Kosten der Privatnutzung versteuert. Das lohnt sich besonders bei:

Hohem Listenpreis, aber geringer Privatnutzung
Alten Fahrzeugen mit niedrigem Restwert
Überwiegend dienstlicher Nutzung (> 80 %)

Achtung: Das Fahrtenbuch muss lückenlos, zeitnah und ordnungsgemäß geführt werden. Excel-Tabellen werden vom Finanzamt nicht anerkannt.

Tipps für Selbständige

Als Selbständiger kannst du einen Firmenwagen über dein Unternehmen leasen oder kaufen. Die Leasingraten, Versicherung, Kraftstoff und Wartung sind Betriebsausgaben. Im Gegenzug musst du den geldwerten Vorteil der Privatnutzung versteuern.

Besonders attraktiv: Ein E-Auto als Firmenwagen kombiniert niedrige Versteuerung (0,25 %) mit günstigen Betriebskosten (Strom statt Benzin, weniger Wartung).

Häufige Fragen

Wie funktioniert die 1-Prozent-Regelung?

Monatlich wird 1 % des Bruttolistenpreises (UVP inkl. Sonderausstattung und MwSt) als geldwerter Vorteil versteuert. Für E-Autos gilt 0,25 % (bis 100.000 € LP), für Plug-in-Hybride 0,5 %.

Was ist die 0,25%-Regelung für Elektroautos?

Reine E-Autos mit einem Bruttolistenpreis bis 100.000 € werden nur mit 0,25 % versteuert. Das bedeutet bei 50.000 € Listenpreis nur 125 €/Monat geldwerter Vorteil statt 500 €. Gültig bis Ende 2030.

Wie werden Fahrten zur Arbeit beim Firmenwagen versteuert?

Zusätzlich zum privaten Nutzungsvorteil werden 0,03 % des Listenpreises pro Entfernungskilometer monatlich als geldwerter Vorteil angesetzt. Bei E-Autos auf Basis des reduzierten Listenpreises (1/4 bzw. 1/2).

Wann lohnt sich ein Elektro-Firmenwagen?

Fast immer – die Steuerersparnis gegenüber einem Verbrenner beträgt bis zu 75 %. Zusätzlich sind die laufenden Kosten (Strom, Wartung) deutlich niedriger. Am meisten profitieren Vielfahrer mit hohem Steuersatz.

Gilt die 0,5%-Regelung noch für Plug-in-Hybride?

Ja, aber nur wenn das Fahrzeug mindestens 80 km rein elektrische Reichweite hat oder maximal 50 g CO²/km (WLTP) ausstößt. Die Regelung gilt bis Ende 2030.